エイチ・ツー・オー　リテイリング株式会社 DISCLOSUREInternal Control Reports

内部統制報告書－第107期(2025/04/01－2026/03/31)

【表紙】 【提出書類】 内部統制報告書 【根拠条文】 金融商品取引法第24条の４の４第１項 【提出先】 関東財務局長 【提出日】 2026年６月23日 【会社名】 エイチ・ツー・オーリテイリング株式会社 【英訳名】 H2O RETAILING CORPORATION 【代表者の役職氏名】 代表取締役社長　　荒木　直也 【最高財務責任者の役職氏名】 該当事項はありません。 【本店の所在の場所】 大阪市北区角田町８番７号 【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所 (東京都中央区日本橋兜町２番１号) EDINET提出書類 エイチ・ツー・オー　リテイリング株式会社(E03020) 内部統制報告書 1/2 １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役社長荒木直也は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会 の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する 実施基準の改訂について（意見書）」に示されている内部統制の基本的枠組みに準拠して財務報告に係る内部統制を 整備及び運用しております。 なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理 的な範囲で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完 全には防止又は発見することができない可能性があります。 ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である2026年３月31日を基準日として行なわれており、評価 に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しております。 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、 当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行っており ます。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、会社並びに連結子会社及び持分法適用会社について、財務報告の信頼性 に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しております。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額 的及び質的影響並びにその発生可能性を考慮して決定しており、会社及び連結子会社15社を対象として行った全社的 な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しております。なお、連結 子会社24社及び持分法適用関連会社７社については、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性が僅少であると判断 し、全社的な内部統制の評価範囲に含めておりません。 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、当社は小売を主たる事業とする連結グループであることか ら、事業拠点の重要性を判断する指標として営業活動の成果である売上高が適切であると判断し、各事業拠点の当連 結会計年度当初予想の売上高の金額を基に、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から連結子会社３社を 「重要な事業拠点」に選定しております。選定した「重要な事業拠点」の売上高の合計は連結売上高の約86％を占め ております。 選定した重要な事業拠点においては、企業の事業目的に大きく関わる勘定科目として、企業の収益獲得活動に関連 する売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象としております。さらに、選定した重要な事業拠 点にかかわらず、それ以外の事業拠点をも含めた範囲について、重要な虚偽記載の発生可能性が高く、見積りや予測 を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセスやリスクが大きい取引を行っている事業又は業務に係る業務プロセスを財 務報告への影響を勘案して重要性の大きい業務プロセスとして、固定資産の減損会計の適用、繰延税金資産の評価に 係るプロセス等を評価対象に追加しております。 ３【評価結果に関する事項】 上記の評価の結果、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効であると判断しました。 ４【付記事項】 該当事項はありません。 ５【特記事項】 該当事項はありません。 EDINET提出書類 エイチ・ツー・オー　リテイリング株式会社(E03020) 内部統制報告書 2/2